Urząd celny doliczy zobowiązanie podatkowe w wysokości 536 500 hrywien, a resztą zajmie się sąd w postępowaniu karnym
Pismo Państwowej Służby Celnej Ukrainy Nr 20/2-12/0593-ЕП, z dnia 24.01.2012
Państwowa Służba Celna Ukrainy określiła wg jakich zasad planowane jest skierowanie materiałów kontrolnych w przypadku domiaru zobowiązań podatkowych przez służbę celną do organów śledczych, w trybie postępowania z art. 97 Kodeksu Postępowania Karnego Ukrainy,.
Zgodnie z art. 5 podrozdział 1 Rozdział XX " Postanowienia końcowe" Kodeksu Podatkowego Ukrainy przewidziano, że w przypadku, gdy regulacje innych przepisów zawierają odesłanie na nieopodatkowane minimum dochodów ludności, to stosuje się kwotę w wysokości 17 hrywien, poza prawem administracyjnym i karnym w części kwalifikacji przestępstw lub naruszeń prawa, gdzie kwotę nieopodatkowanego minimum uważa się na poziomie podatkowej ulgi socjalnej wynoszącej 50% wysokości minimum na przeżycie zdolnej do pracy osoby (ppkt.169.1.1 Kodeksu Podatkowego Ukrainy).
O ile od 1 stycznia 2012 roku minimum na przeżycie dla zdolnej do pracy osoby wynosi 1073 hrywien, to wysokość minimum nieopodatkowanego w sprawach administracyjnych i karnych wynosi - 536,50 hrywien.
Kierowników urzędów celnych, agencji celnych zobowiązano do przekazywania materiałów z kontroli dokumentów w wyniku których obliczono zobowiązanie podatkowe dla płatnika podatków w wysokości 536500,.00 hrywien, do organów śledczych w terminie nie przekraczającym 5-ciu dni roboczych po wysłaniu płatnikowi podatków powiadomienia -decyzji podatkowej.
Zgodnie z pkt. 56.22 Kodeksu Podatkowego Ukrainy , w przypadku, gdy płatnik podatków zaskarża decyzję organu kontroli w trybie administracyjnym i/lub w sądzie, wina osoby podejrzanej w uchylaniu się od spłaty podatków nie może być oparta na takiej decyzji organu kontroli do zakończenia procedury zaskarżania administracyjnego lub do czasu uzyskania ostatecznej decyzji sądu.
Zasada ta, nie dotyczy przypadków, gdy takie podejrzenia oparte są nie tylko na decyzji organu kontroli, a i zostały dołączone podstawy w formie dodatkowo zgromadzonych dowodów w postępowaniu zgodnym z prawem karno -procesowym Ukrainy.
Jak wynika z praktyki sądowej ( Uchwała Wyższego Sądu Ukrainy z dnia 18.01.2011) powodem do wszczęcia sprawy jest bezpośrednie wykrycie przez organ śledczy cech przestępstwa - kwoty doliczonych podatków w wysokości 536500,00 hrywien i więcej (art. 212 Kodeksu Karnego Ukrainy).