Kodeks Podatkowy Ukrainy (08-03-2014)

Za  osoby powiązane rozumie się  – osoby prawne i/lub fizyczne, których wzajemne stosunki wpływają na warunki lub wyniki ekonomiczne ich działalności, bądź działalność osób reprezentowanych.

Przy wyznaczaniu osób powiązanych uwzględnia się wpływ, jaki może mieć miejsce poprzez władanie przez jedną osobę prawami korporacyjnymi innych osób zgodnie z zgodnie z zawartymi między nimi umowami lub posiadania innych możliwości przez jedną osobę wpływania na decyzję podejmowaną przez inne osoby.

Przy czym, taki wpływ uwzględnia się niezależnie od tego czy odbywa się bezpośrednio i samodzielnie lub wspólnie z powiązanymi osobami uznawanymi za takie zgodnie z niniejszym ppkt. uwzględnia się wpływ, jaki może mieć miejsce poprzez władanie przez jedną osobę prawami korpor

Za osoby powiązane do określania cen trasferowych uważa się:

a) osoby prawne - w przypadku, gdy jedna z takich osób bezpośrednio i/lub pośrednio (poprzez powiązane osoby) posiada prawa korporacyjne osoby prawnej w wysokości 20 i więcej procent;

b) osobę fizyczną i  prawną - w przypadku, gdy osoba fizyczna bezpośrednio i/lub pośrednio (poprzez powiązane osoby) posiada prawa korporacyjne osoby prawnej w wysokości 20 i więcej procent;

c) osobę prawną - w przypadku, gdy ta sama osoba bezpośrednio i/lub pośrednio (poprzez powiązane osoby) posiada prawa korporacyjne takich osób prawnych i  wysokość udziału praw korporacyjnych w każdej osobie prawnej wynosi  20 i więcej procent;

d) osobę prawną i osobę posiadająca pełnomocnictwa do wyznaczania (wyboru) jednoosobowego organu wykonawczego takiej osoby prawnej lub wyznaczania (wyboru) 50 i więcej procent składu jej zespołowego organu wykonawczego lub rady nadzorczej;ia (wyboru) jednoosobowego organu wykonawczego takiej osoby prawnej lub wyznaczania (

e) osoby prawne, których jednoosobowe organy wykonawcze wyznaczane są (wybierane) uchwałą jednej osoby (właściciela lub upoważnionego przez niego organu);

f) osoby prawne, w których  50 i więcej procent zespołowego organu wykonawczego lub rady nadzorczej wyznaczono (wybrano) uchwałą jednej osoby (właściciela lub upoważnionego przez niego organu);

g) osoby prawne, w których 50 i więcej procent składu zespołowego organu wykonawczego i/lub rady nadzorczej  to ta sama osoba fizyczna;

h) osoba prawna i fizyczna - w razie wykonywania przez osobę fizyczną pełnomocnictw jednoosobowego organu wykonawczego takiej osoby prawnej;

i) osoby prawne - gdzie pełnomocnictwa jednoosobowego organu wykonawczego wykonuje ta sama osoba fizyczna;

j) osoby fizyczne: mąż (żona), rodzice (w tym również adopcyjni), dzieci (pełnoletnie, małoletnie/niepełnoletnie, w tym ni), dzieci (pełnoletnie, małoletnie/niepełnletniebę fizyczną pełnomocnictw jednoosobowego organu wykonawczego takiej osrównież adoptowane), rodzeni i nierodzeni bracia i siostry, opiekun, kurator, dziecko nad którym ustanowiono opiekę, bądź kuratelę.

Dla osoby fizycznej ogólna część praw korporacyjnych płatnika podatku (głosów w organie kierującym), którą posiada uważa się jako część praw korporacyjnych ,które bezpośrednio należą do takiej osoby fizycznej oraz część praw korporacyjnych należących do osób prawnych kontrolowanych przez taką osobę fizyczną.

W przypadku, gdy osobę uważa się za powiązaną z innymi osobami zgodnie z niniejszym ppkt. , to takie osoby uważa się za powiązane między sobą;

 

Kodeks Podatkowy Ukrainy - ppkt. 14.1.159 (ujednolicona redakcja na dzień - 02.03.2014)