Transakcje osób prowadzących (21-03-2011)

Transakcje osób prowadzących niezależną działalność zawodową z nierezydentami podlegają kontroli dewizowej

Zgodnie z ustawą Ukrainy Nr 959-XII,  z dnia 16.04.91 " O działalności zagranicznej " (wraz z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami) za działalność zagraniczną uważa się działalność podmiotów ukraińskich i zagranicznych zbudowaną na wzajemnej współpracy między nimi mającą miejsce zarówno na Ukrainie jak i poza jej granicami.

Do działalności zagranicznej zalicza się m.in działalność produkcyjną, usługi transportowo - spedycyjne, konsultingowe, marketingowe, prawne, notarialne, eksport, import, pośrednictwo, itp. bezpośrednio i pośrednio nie zabronione prawem.   

Za niezależną działalność  zawodową uważa się działalność polegającą na udziale osób fizycznych w działalności naukowej, literackiej, artystycznej, jak również działalność adwokatów, prywatnych notariuszy, audytorów, księgowych, rzeczoznawców, inżynierów, architektów oraz pomocników w/w osób, działalność religijna, inna podobna działalność pod warunkiem, że takie osoby nie są najmowanymi pracownikami, bądź podmiotami prowadzącymi działalność porównywalnej do najmowanej osoby.

Zgodnie z art.1 Dekretu Gabinetu Ministrów Ukrainy Nr 15-93, z dnia 19.02.1993 " O systemie regulacji i kontroli walutowej"  za " transakcje walutowe uważa się transakcje powiązane z przejściem praw własności do wartości walutowych poza transakcjami między rezydentami w walucie Ukrainy, transakcje związane z wykorzystywaniem wartości walutowych w obrocie międzynarodowym zarówno jako środka płatności z przekazaniem wierzytelności  i innych zobowiązań których przedmiotem są wartości walutowe , transakcje związane z wwozem, przekazaniem i przesłaniem na terytorium Ukrainy i wywozem , przekazaniem, przesłaniem poza jej granice wartości walutowych.

Przy czym, za rezydentów uważa się osoby fizyczne (obywateli Ukrainy, obcokrajowców, osoby bez obywatelstwa), posiadające stałe miejsce zamieszkania na terytorium Ukrainy , w tym czasowo przebywające za granicą.

Transakcje dokonywane przez osoby fizyczne prowadzące niezależną działalność zawodową na podstawie zawartej umowy zagranicznej o świadczenie usług dla nierezydenta otrzymują walutę obcą , a więc takie transakcje są transakcjami dewizowymi podlegającymi kontroli dewizowej.

Należy podkreślić, że zgodnie z art.7 Dekretu w rozliczeniach między rezydentami i nierezydentami w granicach obrotu handlowego wykorzystywane są dewizy. Rozliczenia w dewizach mogą być dokonane wyłącznie przez upoważnione banki.