Zasady powiadamiania przez banki i inne instytucje finansowe o otwarciu /zamknięciu rachunków przez płatników podatków
Zgodnie z pkt. 69.1 art. 69 Kodeksu Podatkowego Ukrainy banki i inne instytucje finansowe otwierając bieżące i inne rachunki dla płatników podatków - osób prawnych (zarówno rezydentów jak i nierezydentów) niezależnie od formy organizacyjno - prawnej, odrębnych jednostek i przedstawicielstw osób prawnych, fizycznych - przedsiębiorców oraz osób fizycznych prowadzących niezależną działalność zawodową wyłącznie pod warunkiem posiadania dokumentów wydanych przez organ Państwowej Służby Podatkowej potwierdzających ujęcie ich w ewidencji w takich organach.
Zasady składania zawiadomień o otwarciu /zamknięciu rachunków płatnikom podatków w bankach i innych instytucji finansowych do organów Państwowej Służby Podatkowej zatwierdzono nakazem Państwowej Administracji Podatkowej Ukrainy Nr 993, z dnia 23.12.2010 (dalej Zasady).
Zgodnie z pkt. 2 Zasad Nr 933 Narodowy Bank Ukrainy , banki w terminie 3- ch dni roboczych od dnia otwarcia /zamknięcia rachunków dla płatników podatków - osób prawnych, w tym również otwartych dla odrębnych jednostek i samozatrudniających się osób fizycznych (dalej - płatnicy podatków) i otwarcia/zamknięcia własnych rachunków korespondencyjnych (z uwzględnieniem dnia otwarcia/zamknięcia) składają informację o tym w formie elektronicznej Narodowego Banku Ukrainy na adres organów Państwowej Służby Podatkowej w Autonomicznej Republice Krym, obwodowych, m. Kijowa i Sewastopola z wykorzystaniem środków ochrony informacji Narodowego Banku Ukrainy i ważnych zasobów podpisu cyfrowego.
Inne instytucje finansowe zawiadomienie o otwarciu lub zamknięciu rachunków (dalej - powiadomienia) przekazują w formie elektronicznej poczty Narodowego Banku Ukrainy lub w formie papierowej w terminie 3- ch dni roboczych od dnia otwarcia / zamknięcia rachunku (uwzględniając dzień otwarcia/zamknięcia) lub przesyłają pocztą za potwierdzeniem odbioru na adres Państwowej Służby Podatkowej, w którym płatnik podatku zarejestrowany jest jako płatnik podatków i opłat.
Zgodnie z pkt. 6 Zasad Nr 933 organ Państwowej Służby Podatkowej, w terminie 3-ch dni roboczych od dnia otrzymania zawiadomienia w formie elektronicznej przesyła potwierdzenie ujęcia rachunku do ewidencji.
W razie wpływu od instytucji finansowej zawiadomienia w formie papierowej organ państwowej Służby Podatkowej w terminie 3 - ch dni od dnia otrzymania zawiadomienia przesyła do instytucji finansowej w której otwarto rachunek dla płatnika podatków, odcinek zawiadomienia w formie papierowej z adnotacją o ujęciu rachunku w ewidencji lub odmowie rejestracji rachunku z zaznaczeniem przyczyn odmowy.